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温氏股份:关于计提资产减值准备的公告

[日期:2021-11-23] 浏览次数:

  证券代码:300498 证券简称:温氏股份 公告编号:2021-144债券代码:123107 债券简称:温氏转债

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  为真实反映财务状况和资产价值,温氏食品集团股份有限公司(以下简称“公司”)根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定,本着谨慎性原则,对2021年9月30日合并报表范围内的资产进行减值测试,根据测试结果对可收回金额低于账面价值的部分计提了资产减值准备。

  2021年1-9月份计提各项资产减值准备189,829.55万元,明细如下:

  公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

  公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法进行减值会计处理并确认信用减值损失。

  预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

  公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。

  公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

  整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

  在计量预期信用损失时,公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

  公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

  对于应收票据、应收账款和合同资产,无论是否存在重大融资成分,公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

  公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和租赁应收款划分组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

  对于划分为组合的应收票据、应收账款和合同资产,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,按照整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

  对划分为组合的其他应收款,公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

  资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,公司按照单个存货项目成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

  存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

  如果减值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回金额计入当期损益。

  报告期内,公司计提信用减值准备及资产减值准备共189,829.55万元,对报告期内利润总额影响金额为189,829.55万元,并相应减少公司报告期期末的资产净值。本次计提资产减值准备的相关数据未经会计师事务所审计。

  (一)公司第三届董事会第四十次会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》,董事会认为,公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》,同意本次计提资产减值准备。

  (二)公司第三届监事会第三十次会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》,监事会认为公司本次计提资产减值准备的决议程序合法,计提符合《企业会计准则》等相关规定,符合公司实际情况,计提资产减值准备后更能公允反映公司资产状况,同意本次计提资产减值准备。

  (三)公司独立董事对此事项发表了独立意见,认为公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》等相关规定,审批程序合法合规,能够公允反映公司的财务状况以及经营成果,不存在损害公司和中小股东合法权益的情况,同意本次计提资产减值准备。

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